為規範學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校教育事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》、《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《山東省中小學校財務管理辦法》和國家有關法規，結合我校特點，制定本制度。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經費，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。

　　第五條學校單獨設置財務機構，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校財務科在校長的領導下，全面負責學校的財務工作。

　　第七條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務科統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

　　第八條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限lehu、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。

　　第九條預算是指學校根據教育事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算包括收入預算和支出預算。

　　第十條預算編制原則，應當堅持“量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則。學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　（一）收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度的預算執行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。

　　（二）支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，在保證教學和行政管理人員工資及正常支出的前提下，妥善安排其他各項支出，按照支出分類科目分項測算編制。

　　第十二條預算編報審批程序，預算由學校根據年度事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總後報財政部門。學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復後執行。

　　第十三條學校應當嚴格執行批準的預算，規範辦理收支事項，加強預算執行管理。預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,學校報請主管部門審核後報財政部門調整預算。收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。

　　第十四條學校決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。學校應當按照規定編制年度決算WRITEAS流水，由主管部門審核匯總後報財政部門審批。加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規範決算管理工作。

　　（一）財政補助收入，即學校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　（二）事業收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金WRITEAS流水，計入事業收入。

　　第十三條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用由省財政廳統一印制的繳款合法票據；對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金lehu，學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞社會責任。、滯留、截留、挪用和坐支。各項收入必須全部納入學校預算，統一管理lehu，統一核算。

　　第十四條代收費。代收費包括學生用書、資料費等。按照有關規定，根據實際需要收取，並逐項核算到人，學年末與學生據實結算。

　　第十五條收費前及時向每一位同學發放收費通知單，對收費項目進行公示，把上級財政、物價部門制定的收費標準張貼在校園收費公示欄進行公示。

　　第十五條嚴格實施收支兩條線，學校所有收費實行票款分離，並及時全部足額上繳，嚴禁設立“小金庫”、坐支留用、私設帳外帳lehu、公款私存。

　　第十六條學校按學期收取各項費用，其它時間不再另行收費。每次收費前，由教務處與各年級配合，逐班核對人數，編造交費學生花名冊。花名冊一式兩份，分別由各班主任和學校財務科留存。對因各種原因流動的學生，必須附加有關說明。

　　（一）事業支出，即學校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

　　（三）建設性支出，即學校用于建築設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建築設施發生的支出。

　　第二十條學校從有關部門取得的有指定項目和用途並且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況；項目完成後，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，並接受有關部門的檢查、驗收。

　　第二十一條學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。

　　第二十二條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。學校的支出應當在上級批準的學校單位預算之內，不得辦理無預算超計劃的開支。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第二十三條學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用,不得擠佔和挪用。

　　第二十四條學校開支票據要嚴格執行結算報銷管理制度。嚴格執行銀行結算、現金開支使用管理條例。領用現金購物、出差，要憑有關手續經分管校長和校長簽字方可借用，並要及時結算。不得違規結算業務賬目，不得私自借用、挪用公款。

　　第二十四條學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　（一）採購物品需政府採購的，要按要求由政府採購中心組織採購。不需政府採購的物品，一般需要兩人以上一同辦理採購。採購物品先由各處室負責人填寫物品採購審批表，以書面形式上報分管校長或校長。小額物品由分管校長或校長審批，大額物品採購須由校長簽字批準。審批完後，由總務處牽頭，根據是否需要辦理政府採購手續樂虎，，由政府採購或者組織相關處室人員集體採購，任何單位和個人不得隨意採購。

　　（一）零星基建項目由總務處報分管副校長，由分管副校長報校長審批；大型基建項目支出需經校長辦公會研究批準，把批準結果轉財務科，以便安排資金。

　　（二）結算零工，必須先由經辦人簽字，再由總務主任審核簽字，報分管副校長簽字，最後由校長審查簽字。送交校長簽字時，按用工天數計算的工資須附用工、用料明細；結算包工，必須附包工合同。結算要及時，一般不要超過3個月。每項工作完成後，必須有相關人員驗收簽字，否則不予報銷。

　　（一）圖書資料的購買，由教務處統一協調組織辦理。圖書室藏書及閱覽室報刊、雜志的征訂由有關處室、教研組、圖書室等提出建議。

　　第二十八招待支出。建立公務接待審批控制制度，對無公函的公務活動不予接待，嚴禁將非公務活動納入接待範圍。嚴格執行公務接待標準，實行接待費支出總額控制制度。建立公務接待清單制度，如實反映接待對象、公務活動、接待費用等情況。

　　第二十九條車輛支出。學校公務用車的加油、維修、保養等經校長批準後，由辦公室主任協調有關人員統一安排。辦公室主任應詳細做好車輛裡程和加油、維修、保養記錄。

　　第三十條各類工資支出。根據有關規定發放的教職工工資，教學部由各部負責人造冊，經教務主任審核匯總簽字後，報校長簽字審批；行管職員由辦公室主任造冊簽字後報校長簽字審批。臨時工作人員工資由各處室主任造冊簽字後，由辦公室主任匯總報分管校長和校長簽字審批。

　　第三十一條差旅費支出。參照《滕州市市直機關和事業單位差旅費管理辦法》執行。差旅費一般按以下標準報銷：在棗莊市範圍內出發的，報銷公交車票或長途汽車車票；出發去外市或外省的報長途汽車車票，坐火車的報硬座車票；其間需轉車的報公交車票，一般不再報銷出租車票。出發是指經學校領導批準的公務出發，出發途中因私事往返或到會議地點以外的地方，其費用自理。

　　第三十二條會務培訓支出。上級有關單位和學校組織的外出學習、培訓等會議，由處室負責人和分管副校長簽字，報校長審核簽字，由參會主要人員持會議通知和辦公室開具的派遣單到財務科報銷主管單位開據的會務發票、往返路費。一般不再報銷出租車票等。

　　第三十三條退費支出。按有關規定辦理的學生退款，必須由學生本人填寫退費申請表，由班主任寫明具體情況並和年級主任簽字，經政教處和教務處審查和注銷學籍，報分管副校長，由分管副校長報校長簽字方可到財務科辦理。

　　（三）購來物品屬實驗儀器的要由儀器管理員驗收、簽字；屬圖書、資料的，要由圖書管理員驗收、簽字；屬音體美器材的要由音體美器材管理員驗收、簽字；其它物品要由保管員驗收入庫、簽字。所有屬固定資產的物品，還要由校產管理員開據《固定資產增加憑單》，需要辦理政府採購的，要有政府採購手續，然後再辦理其它簽字手續方可報銷。

　　第三十五條結轉和結餘是指學校年度收入與支出相抵後的餘額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。

　　第三十六條非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金用于彌補以後年度學校收支差額；國家另有規定的，從其規定。

　　第三十七條學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超過基金規模。

　　第四十一條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。存貨是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料WRITEAS流水、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準後核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第四十二條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產一般分為六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。學校應根據規定的固定資產標準，結合學校的具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。

　　第四十三條學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。每年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因樂虎國際。，及時按規定程序處理。

　　第四十四條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經學校負責人批準後核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑑定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。固定資產變價收入計入修購基金。

　　第四十五條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續。在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。

　　第四十六條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入WRITEAS流水。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。

　　第四十七條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資LEHU88樂虎國際。學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。學校不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

　　第五十四條學校資產處置是指學校對其佔有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為。包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

　　第四十九條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。代管款項是指中小學校接受委託代為管理的各類款項。

　　第五十條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第六十四條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第六十五條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

　　第六十六條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十七條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。財務分析內容包括學校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別佔事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。可以根據學校特點增加財務分析指標。

　　第五十一條檔案資料齊全、完整、準確lehu、真實lehu官方網站，資料分類合理，組卷裝訂規範、工整，所有檔案專櫥分類存放，“八防”措施到位。

　　第五十二條財務科長負責會計檔案，固定資產管理員負責所有固定資產總帳及確權、管理、基建等檔案的管理。

　　第五十三條查檔有手續，嚴格按查檔的程序辦理，不準隨便讓人查閱檔案。查閱財務檔案資料的人員不許在檔案資料上做任何記錄、勾劃和塗改，更不準抽撤單據。

　　第五十四條借閱有記錄。借閱財務檔案、資料應履行登記手續，有批準人簽字。外單位借閱檔案，原件不得借出，如確需借出的，需報上級主管部門批準，方可在指定的地點查閱，歸還時要履行歸還手續。

　　財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監督，並建立嚴密的內部監督制度。

　　第六十八條學校財務監督的主要內容包括：（一）預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性；（二）各項收入lehu、支出的合法性、合規性；（三）結轉和結餘資金以及專用基金管理的合規性；（四）資產管理的安全性、合規性、有效性；（五）負債的合規性和風險性；（六）學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性WRITEAS流水。

　　第五十七條學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督和專項監督相結合。通過事前監督，有效避免因主、客觀原因造成的損失，防患于未然；通過事中監督，及時發現解決問題，防微杜漸；通過事後監督，總結經驗，吸取教訓，採取措施，改進工作。學校可根據實際情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見並向上級主管部門和其他有關部門反映。

　　第五十八條學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

　　第五十九條學校應積極配合上級財務部門和主管部門對學校財務工作的監督檢查，認真聽取他們的意見，保證學校財務活動符合要求。學校法定代表人離崗、退休、調離本學校，要進行離任審計。

　　第六十條依靠全體教職工進行財務監督，採取定期和不定期相結合的方式公布學校收支情況；在每年一次的職代會上匯報學校全年財務工作。